Hoa Kỳ áp thuế đối với tất cả công dân Hoa Kỳ, bao gồm cả những người là cư dân của các quốc gia khác và các tập đoàn Hoa Kỳ.

Thuế thu nhập liên bang được đánh vào công dân, cư dân và các tập đoàn Hoa Kỳ dựa trên thu nhập trên toàn thế giới của họ. Để giảm thuế hai lần, tín dụng được phép cho thuế thu nhập nước ngoài. Tín dụng thuế nước ngoài này được giới hạn ở một phần của thuế năm hiện tại do thu nhập nguồn nước ngoài. Xác định phần đó liên quan đến việc xác định nguồn thu nhập và phân bổ và phân bổ các khoản khấu trừ vào thu nhập đó. Các tiểu bang và các công ty cư trú đánh thuế thu nhập trên toàn thế giới của họ, nhưng ít người cho phép tín dụng cho thuế nước ngoài.

Ngoài ra, thuế thu nhập liên bang có thể được áp dụng đối với người không cư trú, bao gồm cả các công ty, đối với thu nhập nguồn của Hoa Kỳ. Thuế liên bang áp dụng cho lãi suất, cổ tức, tiền bản quyền và một số thu nhập khác của người nước ngoài không cư trú và các công ty nước ngoài với tỷ lệ cố định là 30%.[48] Tỷ lệ này thường được giảm theo các hiệp ước thuế. Người nước ngoài bị đánh thuế vào thu nhập từ một doanh nghiệp Hoa Kỳ và thu lợi từ bất động sản Hoa Kỳ tương tự như người Hoa Kỳ.[49] Người nước ngoài không cư trú có mặt tại Hoa Kỳ trong khoảng thời gian 183 ngày trong một năm nhất định phải chịu thuế tăng vốn của Hoa Kỳ đối với một số khoản lãi ròng nhất định được thực hiện trong năm đó từ các nguồn trong Hoa Kỳ. Các tiểu bang chỉ đánh thuế các cá nhân không cư trú đối với thu nhập kiếm được trong tiểu bang (tiền lương, v.v.) và các cá nhân và công ty thuế đối với thu nhập kinh doanh phân bổ cho nhà nước.

Hoa Kỳ có các hiệp ước thuế thu nhập với hơn 65 quốc gia. Các hiệp ước này làm giảm cơ hội đánh thuế hai lần bằng cách cho phép mỗi quốc gia đánh thuế đầy đủ công dân và cư dân của mình và giảm số tiền mà quốc gia khác có thể đánh thuế họ. Nói chung, các điều ước quốc tế quy định giảm thuế đối với thu nhập đầu tư và giới hạn thu nhập doanh nghiệp có thể bị đánh thuế. Các hiệp ước đều xác định người nộp thuế nào có thể hưởng lợi từ hiệp ước.